Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как заполнить вкладку вычет ндс с полученных авансов в книге покупок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Указанный вычет в соответствии с п. 8 ст. 171 НК РФ производится с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Когда аванс возвращается, указывается проводка: дебет 68 – кредит 62 (аванс). То есть делается диаметрально противоположная проводка в отличие от той, которая была сделана при начислении НДС с авансового платежа.
С 1 января 2015 г. действует п. 11 ст. 172 НК РФ, который указывает, что НДС, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ, можно предъявить к вычету в течение трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию РФ.
Содержание:
Счет-фактура на аванс в книге покупок или продаж
Это правило реализовано в программе 1С следующим образом: если проводки по начислению НДС (кредиту 68.02) формируются автоматически при проведении документов “Реализация товаров и услуг” ( в части реализации) и “Счет-фактура выданный” (в части авансов), то для формирования проводок по отнесению НДС к вычету (дебету 68.02) необходимо ввести специальный документ. Таких специальных документов два: “Формирование записей книги покупок” и “Отражение НДС к вычету”. На основании этих же документов формируются собственно книга покупок (в виде отчета) и декларация по НДС.
Интересная ситуация получается, когда к вычету принимается не весь НДС, указанный в счете-фактуре в графе 9. Например:
- при зачете НДС частями;
- авансовый НДС у продавца в случаях, когда в счет отгрузки зачитывается только часть ранее полученного аванса. Тогда авансовый НДС, приходящийся на эту часть, подлежит вычету, а права на остаток вычета пока нет — оно возникнет при следующей отгрузке;
- входной НДС по представительским расходам (берется к вычету только НДС, относящийся к расходам, укладывающимся в лимит 4% расходов на оплату труда).
Покупатель – исчисляет (восстанавливает) НДС, ранее принятый к вычету по авансу (1 800 рублей) и принимает к вычету НДС по полученному товару (3 600 рублей).
Основным документом, служащим основанием для бухгалтерского учёта налога на добавленную стоимость, является книга покупок НДС. Данная налоговая накладная заполняется в установленном государством порядке и выписывается предпринимателям в соответствии со статьй 201 НКУ.
Как отражается счет-фактура на аванс в книге покупок в 2018 году
Пунктом 5 ст. 171 НК РФ предусмотрено право на вычет сумм налога, исчисленных продавцами и уплаченных ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Если покупка предназначена для облагаемых и необлагаемых операций, счет-фактура регистрируется на сумму, принимаемую к вычету исходя из пропорции раздельного учета (п. 6 Правил ведения книги покупок). Про это более подробнее чуть позже.
Это правило прописано в пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса. По закону неважно, когда произойдет окончательная отгрузка товаров или оказание услуг в рамках полученной предоплаты. НДС с полученного аванса продавцом начисляется в тот же день.
Покупатель и продавец заключили договор купли продажи товара на сумму 23 600 рублей (в том числе НДС 3 600 рублей по ставке 18%). Согласно договора покупатель осуществляет предоплату в размере 11 800 рублей и после поставки товара осуществляется окончательный расчет.
Целью ведения книги покупок является определение суммы НДС, которая подлежит вычету. В ней покупатели должны зарегистрировать выставленные продавцами счета-фактуры, полученные на бумажных и электронных носителях.
Более выгодно для компании такой вычет разбить на части. Однако при заявлении вычета частями по одному счету-фактуре могут возникнуть вопросы касательно заполнения книги покупок.
Однако только неопытный либо слишком смелый бухгалтер позволяет себе отправлять в налоговую отчёт, сделанный компьютером, не проверив достоверность выданной им информации. Ведь как бы точно ни была настроена программа учёта, без анализа и проверки полученных данных по сальдо и оборотам не обойтись.
В графе 15 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав из графы 9 по строке «Всего к оплате» регистрируемого счета-фактуры, включая НДС. В случае перечисления аванса — перечисленная сумма аванса, включая НДС (пп. «т» п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
С 1 января 2008 г. указанная норма распространяется и на налоговых агентов, приобретающих товары (работы, услуги) у иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации и не состоящих на налоговом учете в России.
Тогда авансовый НДС, приходящийся на эту часть, подлежит вычету, а права на остаток вычета пока нет — оно возникнет при следующей отгрузке;
- входной НДС по представительским расходам (берется к вычету только НДС, относящийся к расходам, укладывающимся в лимит 4% расходов на оплату труда).
НДС — вид налогообложения, заключающегося в изъятии части дохода предприятия в бюджет государства, который был получен из заработка на добавленную стоимость товара либо услуги. Это один из наиболее сложных для понимания типов налоговых исчислений, требующих особой внимательности и ответственности.
Правил ведения книги покупок. Номер графы книги покупок Что указать при регистрации п. п. 6, 7, 21 Правил ведения книги покупок: счета-фактуры, полученного при отгрузке счета-фактуры, полученного на сумму перечисленного аванса 1 Порядковый номер записи 2 Код вида операции 3 Данные из строки 1 счета-фактуры 4 Не заполняется 5 Не заполняется 6 Не заполняется 7 Не заполняется Номер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры 8 Дату принятия к учету товаров (работ, услуг) по счету-фактуре Не заполняется 9 Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры 10 ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры 11 Наименование посредника, например агента или экспедитора, который от своего имени приобрел для вас товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре.
Обратите внимание: документ “Отражение НДС к вычету” будет формировать проводки и выводить строку в книгу покупок только при установленных флажках в соответствующих полях.
Данная налоговая накладная заполняется в установленном государством порядке и выписывается предпринимателям в соответствии со статьй 201 НКУ. Заполнением книги на добавленную стоимость занимается владелец организации, являющейся плательщиком НДС, либо его доверенное лицо, а именно бухгалтер.
Этот факт отображается в графе 7 книги покупок. Здесь прописываются реквизиты документа, который подтверждает возврат данной предоплаты.
Какой общий порядок учета ндс с авансов полученных?
Заполнением книги на добавленную стоимость занимается владелец организации, являющейся плательщиком НДС, либо его доверенное лицо, а именно бухгалтер. И если раньше её ведение занимало много времени и концентрации, то сегодня процесс упростился, так как большинство предприятий стали прибегает к автоматическому исчислению налога на добавленную стоимость, при помощи специальной компьютерной программы.
Частичный вычет компании достаточно часто используют, чтобы избежать камеральных налоговых проверок, в ситуации, когда НДС в налоговом периоде предлагается заявить к возмещению. Более выгодно для компании такой вычет разбить на части. Однако при заявлении вычета частями по одному счету-фактуре могут возникнуть вопросы касательно заполнения книги покупок.
Если в счете-фактуре одновременно отражено несколько операций, то в графе 2 указывается несколько соответствующих им кодов через точку с запятой (пп. «д» п.
Если для отражения в бухгалтерском учете НДС, исчисленного к уплате в бюджет, достаточно самого факта отражения реализации в учете или поступления денег в виде авансов и предоплат, то для отнесения НДС к вычету необходимым условием является не только сам факт оприходования товаров/работ/услуг, но и наличие счета-фактуры, а также факт использования оприходованных товаров/работ/услуг в деятельности, облагаемой НДС.
Расчеты по ндс при зачете полученного аванса по другому договору
В таком случае в графе 15 книги покупок записывают всю стоимость, которая указана в счете-фактуре в графе 9 по строке «Всего к оплате». А в графе 16 указывается только та сумма НДС, которая принимается к вычету. 6.
Документ “Формирование книги покупок” (Интерфейс “Полный”: Документы — Ведение книги покупок — Формирование записей книги покупок; Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС — Формирование записей книги покупок) построен, во многом, аналогично документу “Формирование книги продаж”: он также имеет несколько закладок, отражающих определенные ситуации, при которых НДС может быть принят к вычету, и также в нем предусмотрено как автоматическое, так и ручное заполнение. Основное отличие документа “Формирование книги покупок” в том, что при его проведении формируются проводки по дебету счета 68.02 по каждой строке каждой из закладок. Документ необходимо формировать ежемесячно. Проводки отражаются в учете датой проведенного документа.
При покупке у российских поставщиков отражают сведения в рублях. А вот если компания импортирует товары, то надо заполнить таможенную стоимость в валюте, увеличенную на сумму налога. Стоимость товара в валюте можно взять из графы 12 таможенной декларации.
ИНН и КПП), а также информация о налоговом периоде (даты его начала и окончания); в табличной части — сведения о документах, служащих основанием для вычета НДС и его сумме.
Отражение ндс в книге покупок: правила и примеры
Когда был получен авансовый платеж, продавец оформляет авансовый счет-фактуру и в обязательном порядке регистрирует его в книге продаж.
Отражать в графе 7 книги покупок реквизиты платежного документа нужно только в том случае, если НДС принимается к вычету только после его уплаты:
- при ввозе товаров в РФ (см. письмо Минфина России от 26.11.2014 № 03-07-11/60221)
- возврате аванса покупателю в случае расторжения/изменения договора (письма Минфина России от 24.03.2015 № 03-07-11/16044 и 23.03.2015 № 03-07-11/15889))
- по командировочным и представительским расходам и т. п. (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-07-11/15889).
- уплаченный налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 6 статьи 161 НК РФ;
- принимаемый к вычету покупателем с суммы перечисленного (переданного) им аванса;
Как известно, вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, в случае использования этих товаров для осуществления операций, облагаемых НДС (перепродажа товаров относится к таким операциям) после принятия их на учет на основании счетов-фактур (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Необходимым условием для вычета налога, исчисленного с аванса, является указание в счетах-фактурах (строка 5), составленных как при получении аванса, так и при отгрузке товаров в счет полученного аванса, номера платежно-расчетного документа (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ).