Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «НДС при экспорте товаров 2022 РБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налогового кодекса Республики Казахстан экспортом является оборот по реализации товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза.
Мы готовы оформить для Вас в кратчайшие сроки любые из перечисленных выше документов, а также помочь с таможенным оформлением и перевозкой товара.
Содержание:
НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС
Речь идет о разделении экспортируемых товаров на сырьевые и несырьевые. Основной критерий такой классификации — степень участия человека в формировании основных характеристик товара.
Если товары проданы взаимозависимому лицу или резиденту офшорной зоны, применяются специальные коды из указанного приложения.
Настоящий Контракт № купли-продажи заключен « » _______ 2018 г. в городе Смоленске, Российская Федерация.
Вопрос: Экспорт товара в Республику Беларусь: условия контракта, предмет, оплата, обязательства покупателя по предоставлению заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа и другие существенные условия. Вопросы и ответы. Экспортерам.
Доход российской фирмы от экспорта услуг облагается налогом на прибыль. Если у российской компании нет постоянного представительства в Беларуси, то она заплатит налог на прибыль в России. Если такое представительство есть, то доход от оказания услуг облагается налогом на прибыль в Беларуси.
Ссылка в пп.1.1. Контракта на ИНКОТЕРМС 2010 подразумевает и под ней понимается Сторонами, что она соответствует базису поставки ИНКОТЕРМС 2010, опубликованный Международной торговой палатой, и для каждого конкретного случая поставки будет выбран отдельный способ и термин ИНКОТЕРМС 2010, что найдет свое отражение в Приложениях к данному Контракту, которые являются его неотъемлемой частью.
Россия и Беларусь входят в Таможенный союз, который предполагает “единую таможенную территорию”.
В отношении операций, совершенных начиная с 01.10.2018, вместе с налоговой декларацией по НДС не надо представлять копии транспортных, товаросопроводительных документов с соответствующими отметками таможенных органов.
При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.
При экспорте применяется ставка НДС 0%, которую необходимо подтвердить. Для этого следует собрать пакет документов и сдать его одновременно с декларацией по НДС в ИФНС.
При этом отсутствие заявления о ввозе товаров лишает продавца налоговой преференции в виде нулевой ставки НДС (если налог покупатель не уплатил).
Федерального закона N 302-ФЗ). Налоговый орган вправе выборочно истребовать документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, сведения о которых включены в Перечень заявлений о ввозе. Срок для представления документов — 30 календарных дней со дня получения требования.
Датой оборота по экспорту является дата первого по времени оформленного первичного документа на реализацию.
Экспортер имеет право на налоговые вычеты в порядке, аналогичном применяемому в отношении товаров, экспортируемых за пределы ЕАЭС. Данный порядок имеет ряд особенностей и с 01.07.2016, после внесения соответствующих поправок Федеральным законом от 30.05.2016 № 150-ФЗ, зависит от того, какие именно товары отгружаются на экспорт — сырьевые или несырьевые.
В нашем примере переход права собственности на готовую продукцию происходит не в момент отгрузки, а в момент доставки продукции на склад покупателя.
Документы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте в страны ЕАЭС
Если российский исполнитель не имеет постоянного представительства в Беларуси и не состоит на учете в белорусских налоговых органах, то беспокоиться об НДС ему не нужно — налог заплатит белорусский заказчик.
Министерству иностранных дел в установленном порядке уведомить Евразийскую экономическую комиссию о введении меры нетарифного регулирования, указанной в пункте 1 настоящего постановления.
То есть экспортом товара в страны ЕАЭС является реализация товара с территории Республики Казахстан на территорию страны ЕАЭС с пересечением границы. Временный вывоз товаров с последующим возвратом не является экспортом в ЕАЭС.
Министерству иностранных дел в установленном порядке уведомить Евразийскую экономическую комиссию о введении меры нетарифного регулирования, указанной в пункте 1 настоящего постановления.
То есть экспортом товара в страны ЕАЭС является реализация товара с территории Республики Казахстан на территорию страны ЕАЭС с пересечением границы. Временный вывоз товаров с последующим возвратом не является экспортом в ЕАЭС.
Нарушение должностным лицом юрлица или ИП установленного законодательством требования о заключении сделки на биржевых торгах товарной биржи, когда заключение такой сделки на товарной бирже является обязательным, влечет наложение штрафа до 10 БВ.
Документ заполняется в валюте на основании контракта. В проводках суммы отражены в рублях. Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях.
Если по истечении 180 календарных дней со дня отгрузки (передачи) товаров организация не представит в налоговую инспекцию вышеуказанный пакет документов, операции по реализации товаров в страны – участницы Таможенного союза облагаются НДС в соответствии с российским законодательством, согласно пункта 5 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
Что предпринять поставщику, чтобы обезопасить себя от возможных материальных потерь из-за недобросовестных покупателей, расскажем в следующем разделе.
Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.
Постановлением Совмина от 28.04.2022 N 260 «Об установлении нормативов отчислений» установлены размеры распределения подоходного налога с физлиц между бюджетом г.
Офисное здание переведено в бухгалтерском учете в актив, предназначенный для реализации, но еще не реализовано; организация-резидент ПВТ на УСН арендовала офисное помещение у ИП; организация перешла с общей системы налогообложения на УСН и арендует капстроение у ИП.
Скорректировано понятие работ, услуг, непосредственно связанных с недвижимым имуществом, для цели определения места их оказания. Так, работы, услуги рассматриваются как непосредственно связанные с недвижимым имуществом, если они выполняются в том числе с целью физического изменения или изменения имущественных прав на объект недвижимости. Разрешение Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации оформляется при вывозе телекоммуникационного оборудования нероссийского производства.
Под товарами понимаются реализуемые или предназначенные для реализации: любое движимое и недвижимое имущество, транспортные средства, все виды энергии.
Следует учесть, что такой порядок заявления налоговых вычетов при реализации несырьевых товаров применяется только в отношении приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятых на учет с 01.07.2016 (п. 2 ст. 2 Закона № 150-ФЗ).
Иностранному покупателю, как правило, выдаются:
- счет-проформа (invoice-proforma);
- счет (invoice);
- счет-фактура (VAT-invoice) и т.д.
Порядок налогообложения по НДС
При этом вне зависимости от того, какие товары отгружаются на экспорт (сырьевые или несырьевые) вычет суммы налога, исчисленной налогоплательщиком на 181 календарный день в случае отсутствия подтверждающих документов, производится на дату, соответствующую моменту последующего подтверждения НДС по ставке 0 % (п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).
При получении документального подтверждения вывоза товара плательщик вправе применить нулевую ставку НДС. В этом случае оборот по реализации со ставкой НДС в размере 0% отражается в налоговой декларации по НДС того отчетного периода, срок представления которой следует после получения документального подтверждения вывоза товара, либо того отчетного периода, в котором оно получено.
Между Правительством РФ и Правительством Беларуси заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения 21.04.1995. Ориентируйтесь на его положения.
Вычет сумм налога, предъявленных при приобретении объектов либо уплаченных при ввозе товаров на территорию Беларуси, производится нарастающим итогом в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации объектов. Исключением являются случаи, когда вычет сумм НДС производится в полном объеме, т.е. независимо от исчисленной суммы НДС (п. 1 ст. 133 НК).
Организация с 1 января 2022 г. перешла на УСН без уплаты НДС. В феврале 2022 г. она оплатила нерезиденту за право доступа к информационному порталу.
Для вывоза товаров нероссийского происхождения в страны ЕАЭС потребуется получить разрешение профильного уполномоченного органа.
НДС 0 % и обоснование ее применения: изменения Налогового кодекса Республики Беларусь с 01.01.2021.
Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании. Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.
В этом же году она отгрузила товары на экспорт в страны ЕАЭС. По истечении 180 дней заявление о ввозе и уплате косвенных налогов от контрагента не поступило, в связи с чем организация исчислила НДС по ставке 20 %. Заявление поступило в 2021 году, когда организация перешла на применение УСН без уплаты НДС.
Принимая во внимание членство в ЕАЭС, экспорт в Белоруссию осуществляется на основании Договора о ЕАЭС и его приложения, регламентирующего взимание косвенных налогов и контроль за их уплатой при ввозе-вывозе товаров, а также таможенного и налогового законодательства РФ и РБ.
Какие товары ограничены к вывозу?
Также налоговая база увеличивается наразницы, возникающие (абз. 2 ч. 2 п. 8, ч. 2 п. 9 ст. 120 НК) в определенных случаях по договорам, сумма обязательств по которым выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, а также в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте.
При экспорте в Белоруссию декларация по НДС в 2022 году заполняется по особому алгоритму. Необходимо учесть ряд особенностей и грамотно подойти к сбору документов.
Скорректирован перечень товаров, при ввозе и реализации которых применяется ставка НДС 10% (в части хлеба, хлебобулочных изделий и детского питания) (подп. 2.2 ст. 122 НК-2022, приложение 26 к НК-2022).
Наша компания помогает всем заказчикам быстро решить данные вопросы. Кроме того, мы оказываем поддержку и при появлении непредвиденных затруднений.
Экспорт в Белоруссию из России
При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:
- транспортные и товарные документы на экспортный груз;
- заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
- контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.
Организация реализовала с территории Республики Беларусь товары резиденту Латвии 03.04.2021 на сумму 5 000 евро.
Постановлением Правительства РФ № 390 от 17.03.2022 был расширен список стран, в которые можно вывозить любые товары без предоставления каких-либо разрешений независимо от их происхождения.
Работая со своими клиентами, мы держим под контролем доставку грузов в Белоруссию и не допускаем появления затруднительных ситуаций.