Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Что учесть при утверждении лимита кассы на 2010 год?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Банки могут запрашивать у субъектов хозяйствования сведения об установленных сроках сдачи и размерах выручки, планируемой для сдачи в банк, а также сведения об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров. Эти сведения следует представлять в банк в порядке и сроки, определенные договором между субъектом и банком (п. 4). Норма, обязывающая представлять обслуживающему банку соответствующую информацию в сроки, определенные договором между субъектом и банком, есть и в Инструкции № 107.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.
Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.
Содержание:
Формируем приказ об утверждении лимита кассы
Центробанк отмечает, что при выборе переменной P можно ориентироваться на периоды, когда организация традиционно получает самую большую выручку или несёт крупные сезонные расходы. Например, розничному продуктовому магазину разумно опираться на четвёртый квартал, поскольку в это время растёт предновогодний спрос, а в случае со строительной организацией пиковые выплаты приходятся на лето.
Утвержденные предельно допустимые суммы можно пересчитывать в любой момент времени, либо не пересчитывать вовсе, об этом сказано в пунктах 8, 9 Письма Центрального Банка РФ от 15.02.2012 № 36-3/25. Что это значит? Если в организации увеличивается наличный денежный оборот, то перерасчет можно произвести в любой день. И наоборот, если в организации замечено снижение движения налички, то уменьшать лимит не обязательно.
Порядок осуществления операций по кассе регламентирован обновленным (ред. от 19.06.2017) указанием ЦБ РФ № 3210-У, по которому все организации, кроме малых предприятий и ИП, обязаны ввести лимит остатка наличности в кассе. Это предельный размер остатка денег, находящихся в кассе, превышать который можно лишь в период выдачи зарплаты, пособий, а также в выходные дни, если компания в эти дни работает.
Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока.
Правовая основа и правила применения лимита денежных средств в кассе
В установленный организацией день выручку следует сдавать в банк, кроме средств на предстоящие расходы, планируемые в этот день, а также за исключением размера потребности в разменных наличных деньгах (если он предусмотрен).
Каждая бюджетная организация самостоятельно определяет допустимую сумму налички в кассе, исходя из индивидуальных особенностей деятельности, масштабов наличного денежного оборота в компании и законодательно утвержденной методики. Разберемся, как определить лимит остатка кассы в бюджетном учреждении.
Руководствуясь действующим законодательством, можно хранить наличные деньги в кассе только в пределах установленного лимита. Лимит кассы — это максимально допустимая сумма наличных средств, которая остается в кассе на конец рабочего дня. Деньги сверх лимита сдаются в обслуживающее учреждение банка.
Кассовая дисциплина содержит несколько важных аспектов, выполнение которых является обязательным для компаний. Один из них – определение размера остатка наличных в кассе и выдерживание его. Поговорим о том, для кого актуально соблюдение лимита кассовой наличности, а также познакомимся с методами его расчета.
Лимит остатка кассы на 2019 год
Как и в каких случаях обязательно применение контрольно-кассовой техники? Как оформлять кассовые документы и в течение какого периода их необходимо хранить? Какая ответственность предусмотрена за нарушения законодательства при обращении с наличными в кассе?
Суммы наличности, превышающие фиксированный размер остатка, вносятся на банковский счет фирмы. Установление лимита остатка наличных денег в кассе уменьшает оборот наличности и упрощает проведение подобных операций. Расчет максимального уровня наличных средств на конец дня ложится на плечи компании, а осуществляется по рекомендуемым ЦБ формулам.
Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Организация самостоятельно определяет лимит остатка наличности, это закреплено в п. 2 Указаний ЦБР №3210-У. Но это не означает, что руководитель или иное должностное лицо госучреждения вправе установить любую сумму денег.
В Инструкции № 112 отсутствует упоминание о заявке на установление лимита остатка кассы. Данная Инструкция в основном регламентирует порядок приема наличных денег банками и выдачи их на цели, предусмотренные законодательством. Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия. В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.
Вторая формула подходит организациям, которые часто оплачивают услуги подрядчиков за наличный расчёт (яркий тому пример – строительство) или выдают деньги подотчётникам для покупки материалов. Но с каждым годом объём таких операций снижается, да и если смотреть на вещи объективно, нельзя не заметить, что практически все фирмы, использующую описанную модель, часто попадают в категорию малого бизнеса, а им кассовый лимит вообще не требуется.
По инструкции ЦБ на период N накладываются следующие ограничения:
- в норме он не должен превышать 7 дней;
- если в населённом пункте нет подразделения банка, период можно увеличить до 14 дней;
- в случае стихийного бедствия и иных обстоятельств непреодолимой силы N определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.
Как рассчитать лимит остатка кассы
Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:
- Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
- Наличие средств сверх установленной нормы.
- Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
- Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.
Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы самостоятельно определяютпорядок и сроки сдачи выручки в приказе руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, решении индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса, оформленных в письменном виде (п. 12).
Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит.
Как и в каких случаях обязательно применение контрольно-кассовой техники? Как оформлять кассовые документы и в течение какого периода их необходимо хранить?
В старом приказе, утверждающем лимит, стоит дата его утверждения и, скорее всего, ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит – нулевым, а выручку в кассе – сверхлимитной.
Заметим, что лимит остатка кассы устанавливается обязательно, а его отсутствие предполагает нулевой остаток на конец дня. Это означает, что деньги в кассе фирмы хранить нельзя, а подобное условие для многих, как правило, невыполнимо.
Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.
N – это период от получения денег в банке до их выплаты из кассы. В норме он не превышает 7 дней, а если в посёлке нет банка, допускается использовать 14-дневный срок.
Лимит остатка кассы на 2019 год: применяемые формулы
Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:
- если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
- в выходной или праздничный день.
Очевидно, что для большинства современных компаний первая формула будет оптимальной, так как касса сегодня используется преимущественно для получения выручки от розничных клиентов.
Правильный расчет лимита остатка кассы должен быть проведен в определенном порядке, иначе организацию могут наказать. Причем произведенные расчеты придется закрепить в локальном акте бюджетного учреждения. Также в распоряжении руководителя обязательно должны быть назначены ответственные лица, обычно это кассир и главный бухгалтер.
Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня.
Как правильно установить лимит остатка наличных денег в кассе? Как и в каких случаях обязательно применение контрольно-кассовой техники? Как оформлять кассовые документы и в течение какого периода их необходимо хранить? Какая ответственность предусмотрена за нарушения законодательства при обращении с наличными в кассе?
Предельно допустимой суммой наличных, которая может храниться в специально оборудованных помещениях для кассовых операций в госучреждении после завершения рабочей смены и выведения остатка по кассовой книге, называют лимит остатка кассы.
Указанием ЦБ не конкретизируются сроки, на которые устанавливается кассовый лимит. Решение о продолжительности его действия выносит руководитель, фиксируя сроки в соответствующем приказе вместе с размером разработанного лимита. Обычно периодами действия кассового лимита считают полугодие или год, если же срок не указывается, то лимит считается бессрочным. Установление лимита остатка денежных средств в белорусских рублях в кассе в настоящее время законодательством не предусмотрено. Остаток наличных денег в кассе субъекта хозяйствования может иметь место, причем его величину определяет сама организация в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности.