Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Земельный налог формула расчета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Величина ставки налога на землю не зависит от доходности имущества, плодородности, а определяется исключительно по статическим характеристикам – размер, тип участка, его местоположение и т.д. В качестве налоговой базы, определяющей величину ставки, всегда принимается кадастровая цена, указанная в Реестре.
Конечная сумма рассчитывается с учетом следующих факторов:
- кадастровая цена земли;
- ставка, установленная в регионе местными регулирующими органами;
- наличие или отсутствие льгот у плательщика.
Дополнительный налоговый вычет для отдельных категорий налогоплательщиков предоставляется по решению представительных органов муниципальных образований.
Ежегодно сотрудники налоговой службы рассчитывают земельный налог и отправляют квитанции владельцам недвижимостей. Зная порядок расчета, собственник может определить сумму оплаты самостоятельно.
Содержание:
Налоговый, отчетный периоды и некоторые особенности уплаты
В этом случае плательщик производит все расчеты самостоятельно, без использования каких-либо специальных средств (разве что только калькулятора). Делается это по установленной формуле и в соответствии с данными, которые должны иметься у плательщика.
Отчётный периоды — первый, второй и третий кварталы. Отчетные периоды по решению властей могут не устанавливаться.
Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.
Закон федерального уровня № 131-ФЗ устанавливает, что отмена, введение, изменение и сбор налогов входит в компетенцию представительных органов региональных образований. По Налоговому Кодексу,
, относящийся к местным, регулируется непосредственно НК РФ и законодательными учреждениями муниципального образования.
Соответственно, определение налоговых ставок на земельные участки является обязанностью муниципальных органов. Если говорить о городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), там ставка устанавливается государственными властями.
Ставка земельного налога как для юридических, так и физических лиц исчисляется по одному и тому же принципу. Величина уплачиваемого налога регулируется в соответствии со ст. 394 НК РФ.
Ставка составляет 0,3% для земель следующего назначения:
- сельскохозяйственные участки;
- участки жилых зданий и коммунальной инфраструктуры;
- спецземли, которые ограничены в обороте;
- участки, выделенные под огороды/сады.
Земельный налог (ЗН) является одним из обязательных для собственников земельных участков (ЗУ) и тех, кому они принадлежат на правах постоянного пользования или владения. Этому вида налогообложения посвящена в НК 31 глава.
Если право собственности на объект возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения указанного права принимается за полный месяц.
Земельный налог обязаны уплачивать все собственники земельных участков, независимо от способа приобретения и юридического статуса владельца. Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, а физические получают готовые расчеты из ФНС, но знать формулу и особенности исчисления этого налога в любом случае полезно – чтобы проверить правильность присланной из налоговой инспекции квитанции.
Характеристики объекта недвижимости
SkipLevel(«ConditionalNumber»); // условный номер RosReestrLoad(cadNum, «»); // если кадастровый номер введен, начинаем асинхронный запрос в Росреестр return false; // шаг заканчивать нельзя, т.к. запрос в Росреестр — асинхронный.
Среди юридических лиц льготами пользуются организации инвалидов, религиозные, имеющие в собственности участок в особой экономической зоне, Сколково и некоторые другие. Дополнительные льготы могут устанавливаться на уровне муниципалитетов.
Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.
Платить земельный налог не нужно тем, у кого ЗУ находится в аренде или во временном безвозмездном пользовании.
Кто определяет ставки земельного налога?
В законодательной базе предусмотрены дифференцированные налоговые ставки на земельные участки, которые могут определяться муниципальными органами. Например, в Ярославской области величина составляет от 1% до 1,5%.
С апреля по сентябрь налоговые служащие отправляют уведомления по адресу прописки или по месту расположения участка. Владелец объекта недвижимости должен заплатить за предыдущий год до 1 декабря текущего года.
Предположим, что в рассматриваемом выше примере участок был приобретен плательщиком в течение налогового периода, например, 11 мая.
Если владелец считает размер кадастровой стоимости завышенной, он пишет заявление в Росреестр и просит пересчитать цену, а в случае отказа обращается в суд.
Законодательная база подразумевает под ними любые участки, которые географически размещены в муниципальных регионах, где действует внутренний налог (жители Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга оплачивают налоги по законам, работающим на их территории).
Налогообложению не подвергаются такие типы объектов:
- территория, приписанная к домам жилого фонда;
- земля лесничества;
- участки, изъятые из оборота по законам РФ;
- территория с размещенными на ней культурными ценностями, заповедниками и т.д.
Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.
Укажите сумму налога за последний налоговый период, в котором налоговая база определялась исходя из инвентаризационной стоимости, отраженная в налоговом уведомлении.
Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.
Ставка по земельному налогу определяется на уровне муниципалитетов, они же могут регулировать порядок выплаты налога (за налоговый год или авансовыми платежами) и некоторые другие параметры. Поэтому для получения полной информации стоит обратиться в местный муниципалитет.
Информация о расценочной стоимости содержится в базе ЕГРН. Её можно узнать на сайте Росреестра, для этого надо ввести кадастровый номер или адрес участка. Или заказать платную выписку.
Земельный налог представляет собой обязательный сбор в местный бюджет, который устанавливается в отношении некоторых категорий собственников земельных участков.
Неплательщику выписывается штраф – 20% от назначенной суммы. Сотрудники налоговой вправе потребовать оплаты долга и пенни в течение трех лет с момента покупки недвижимости.
В остальных случаях изменение кадастровой собственности на протяжении всего налогового периода для определения НБ в расчёт не принимается.
Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.
Заполняется по данным налогоплательщика исходя из количества месяцев, в течение которых данный объект находился в собственности.
НК РФ, признаются юридические и физические лица — собственники земельного участка, а также владельцы и пользователи ЗУ, в чьём владении или пользовании данный земельный участок находится бессрочно.
Но муниципалитет может установить и более подробное деление по категориям земель и различные ставки, не превышающие указанные максимумы.
Для лучшего понимания, как работает эта формула, рассмотрим пример. Имеется участок в Московской области, где налоговая ставка составляет 0,3%, с кадастровой стоимостью в 2,5 млн рублей.